Podatek od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki)

Podatek od zysków kapitałowych to rodzaj zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych. Regulowany jest na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatek od zysków kapitałowych jest pobierany od 2001 roku. Jego potoczna nazwa - podatek Belki pochodzi od nazwiska ówczesnego ministra finansów.

W przypadku lokat bankowych podatek jest pobierany w wysokości 19% od uzyskanych zysków (odsetek).

Obowiązek obliczenia i pobrania podatku należy do banku, który prowadzi rachunek lokaty. Podatek jest pobierany przy kapitalizacji odsetek.

Sposób liczenia podatku od zysków kapitałowych

Zgodnie z Ordynacją podatkową, kwota opodatkowania oraz należny podatek zaokrąglany jest do pełnych złotych.

Np. jeśli zysk z lokaty wyniesie 100,59 zł wówczas po zaokrągleniu, opodatkowaniu podlega kwota 101 zł. Daje to kwotę podatku 19,19 zł. Kwota podatku po zaokrągleniu wynosi 19 zł i taka kwota jest pobierana z uzyskanych odsetek.

Kiedy nie płaci się podatku od zysków kapitałowych?

Jeśli należne odsetki z lokaty są mniejsze niż 2,50 zł to podatek jest liczony od kwoty 2 zł. Wówczas podatek jest mniejszy niż 0,50 zł i po zaokrągleniu wynosi 0 zł.

Przy ustaleniu odpowiedniej kwoty lokaty, oprocentowania oraz odpowiedniej częstotliwości kapitalizacji odsetek, można uniknąć płacenia podatku Belki, a co za tym idzie uzyskać większy zysk z lokaty.

Np. jeśli zysk z lokaty z dzienną kapitalizacją odsetek wyniesie 2,43 zł wówczas po zaokrągleniu, opodatkowaniu podlega kwota 2 zł. Daje to kwotę podatku 0,38 zł. Kwota podatku po zaokrągleniu wynosi więc 0 zł i wówczas podatek nie jest pobierany.

Przykładem lokaty działającej na powyższych zasadach jest Lokata Optymalna.